Налог самозанятого в 2026: ставки 4% и 6%, вычет и как платить

Самозанятый платит налог на профессиональный доход (НПД) по двум ставкам: 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от юрлиц и ИП. Налог считается с выручки (не с прибыли), без отчётности и деклараций: приложение «Мой налог» само начисляет сумму по выданным чекам, а заплатить нужно раз в месяц. Разберём детали, которые экономят деньги и нервы.

Ставки: 4% и 6%

Ставка зависит только от того, кто заплатил, и определяется при формировании чека:

• 4% — если клиент физлицо;
• 6% — если клиент юрлицо или ИП.

Других ставок нет, и до 2028 года они зафиксированы законом — повышать их не будут. Налог берётся со всей суммы чека; расходы (закупка материалов, комиссии) налоговую базу не уменьшают — это плата за простоту режима.

Налоговый вычет 10 000 ₽

Каждому самозанятому единоразово даётся вычет 10 000 ₽. Работает он не как разовая выплата, а как скидка к ставке, пока бонус не исчерпается: ставка с физлиц снижается с 4% до 3%, с юрлиц — с 6% до 4%. Разницу ФНС автоматически вычитает из начисленного налога. Ничего оформлять не нужно — вычет применяется сам, пока не «съест» 10 000 ₽ накопленной экономии.

Как и когда платить

1. До 12-го числа каждого месяца «Мой налог» присылает сумму налога за прошлый месяц, рассчитанную по вашим чекам.
2. Оплатить нужно до 28-го числа этого же месяца.
3. Платится прямо в приложении (картой или по автоплатежу), на Госуслугах или в банке по реквизитам из «Мой налог». Если налог за месяц меньше 100 ₽, он переносится на следующий месяц.

Никаких деклараций, книг учёта и онлайн-касс — это главное преимущество НПД перед ИП на других режимах.

Что будет, если не заплатить

За просрочку начисляются пени, а за невыдачу чека — штраф 20% от суммы расчёта (при повторном нарушении в течение полугода — 100%). Систематическая неуплата ведёт к взысканию через налоговую. При этом если дохода в месяце не было — платить нечего и делать ничего не нужно: режим не требует «нулевой» отчётности.

Важный нюанс про лимит

Ставки и простота действуют, пока годовой доход не превысил 2,4 млн ₽. После превышения право на НПД теряется в тот же день, и доход сверх лимита облагается уже по другим правилам — подробно в статье про лимит дохода самозанятого. Следите за счётчиком в «Мой налог», особенно ближе к концу года.