Лимит дохода самозанятого 2,4 млн: что происходит при превышении

2,4 миллиона рублей — порог годового дохода, после которого режим НПД перестаёт действовать. Это жёсткая граница: статус прекращается не «с нового года» и не «после уведомления», а в момент превышения. Для самозанятого это смена налогового режима, а для его заказчиков — внезапный налоговый риск, о котором их никто не предупредит.

Как считается лимит

• Календарный год, нарастающим итогом. Все чеки с 1 января по 31 декабря; 1 января счётчик обнуляется.
• Месячных ограничений нет. Можно заработать 2,4 млн за один месяц — главное, не больше за год.
• Считается доход, а не прибыль. Расходы самозанятого лимит не уменьшают: сумма всех чеков и есть доход.
• Приложение считает само. В «Мой налог» виден доход с начала года — самозанятому стоит смотреть туда регулярно, начиная с осени.

Что происходит в момент превышения

Право на НПД утрачивается с даты превышения. Сумма сверх лимита уже облагается по другим правилам. Дальше пути расходятся: физлицо без статуса ИП платит НДФЛ 13–15% (а если продолжает систематически оказывать услуги — обязано легализоваться); ИП на НПД может в течение 20 дней подать уведомление и перейти на УСН — иначе окажется на общей системе с НДС. Для активно работающего ИП пропустить этот 20-дневный срок — самая дорогая ошибка года.

Чем это оборачивается для заказчиков

С даты утраты статуса исполнитель — обычное физлицо, и каждая выплата ему «как самозанятому» становится выплатой, с которой компания должна была удержать НДФЛ и заплатить взносы. ФНС не рассылает заказчикам уведомлений «ваш подрядчик слетел с НПД» — компании узнают об этом при проверке, когда пени уже накопились. Подробный разбор последствий — в статье о рисках работы с самозанятыми.

Практический вывод: чем ближе конец года и чем крупнее ваш исполнитель, тем важнее проверять статус перед каждой выплатой. Превышения лимита концентрируются в четвёртом квартале — именно тогда «надёжные годами» подрядчики внезапно перестают быть самозанятыми.

Если вы самозанятый и подходите к лимиту

1. Следите за счётчиком в «Мой налог» с осени.
2. Предупредите постоянных заказчиков заранее — для них ваше превышение означает смену оформления выплат.
3. Если рост устойчивый — планируйте переход: ИП на УСН держит до 450 млн ₽ в год, и переход по уведомлению в 20-дневный срок проходит без паузы в работе.